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企业营改增及税务风险控制

To increase enterprise camp and tax risk control

3月5日两会期间,李克强在政府工作报告中明确指出,四大行业的营改增新政策将在5月1日全面实施推进。增值税是与营业税完全不同的税种,计税原理、法条规定和监管力度完全与营业税不同,对企业的税务风险管理提出了新的和更高的要求。那么营改增之后,建安行业的增值税负担是增加还是减少?企业如何应对营改增带来的税负变化?如何合法降低企业税收负担和税务风险?这都是建安行业面临的现实问题。本课程将全方位为您讲解营改增实施细则,及政策后所涉及的相关税收疑难问题等内容,最详细最权威地为您解答相关疑惑。

【课程名称】

企业营改增及税务风险控制

【课程特色】

+ 提前了解企业的营改增政策信息
+ 了解增值税的相关法规,提前应对营改增改革
+ 提前学习增值税的会计和税务处理,避免税务罚款
+ 了解营改增之后企业税务风险控制的方法和策略,

【解决问题】

+ 企业税务风险控制不足,学习本课程后将有效控制企业税务风险
+ 企业节税意识不足,甚至有违法节税行为
+ 税收安全意识不足

【课程内容】

一、营业税、增值税的区别对建筑和房地产企业的影响及其应用

(一)是否价外税的区别

(二)是否进成本的区别

(三)是否导致企业重复纳税的区别

(四)营业税和增值税的区别对招投标合同签订产生的影响 

(五)营改增后,建筑企业招投标合同工程造价的报价技巧

(六)营改增对建筑和房地产企业的影响 

二、增值税发票的几个关键问题、供应商的最优选择和抵扣增值税进项税费应具备的条件

(一)增值税发票的分类,

(二)谁有资格开具增值税专用发票

(三)增值税发票的认证期限和抵扣期限

(四)建筑和地产企业营改增后如何选择供应商实现节税最优化

(五)营改增后,建筑和房地产企业抵扣增值税进项税费应具备四个条件

三、营改增后建筑和房地产企业实际缴纳增值税的计算及各类成本的抵扣处理

(一)建筑和地产企业营改增后可抵扣增值税进项税的各档税率

(二)取决因素:能否抵扣的各成本的进项税费

(三)建筑企业各项成本的抵扣处理

(四)房地产企业各类成本的抵扣

四、营改增后,建筑企业增值税纳税地点、纳税义务时间、增值税发票开具

(一)总公司直接管辖的项目部的纳税地点和增值税发票开具

(二)总分公司体制下的纳税地点和增值税发票开具

(三)母子公司体制下的纳税地点和增值税发票开具

(四)增值税纳税义务时间与工程结算的发票开具

(五)增值税发票开具必须与合同相匹配

五、建筑企业项目经理承包制和挂靠工程项目营改增后的处理

(一)营改增后,挂靠项目存在的法律、财务和税务风险分析

(二)营改增后,挂靠项目的财务和税务处理

(三)建筑企业项目经理承包制的税收风险分析

(四)建筑企业项目经理承包制营改增后的税务风险控制策略

六、建筑和房地产企业营改增过渡期间新老项目的衔接问题处理

(一)遵循的原则

(二)新老项目的划分标准

(三)营改增前的在建项目或未完工项目的涉税处理

(四)营改增前已经完工项目,业主拖欠工程款,营改增后支付工程款的税务处理

七、建筑企业和房地产企业营改增后的合同节税签订技巧

(一)采购合同的签订技巧

(二)劳务合同的签订技巧

(三)广告合同的签订技巧

(四)总分包合同的签订技巧

(五)EPC合同的节税签订技巧

(六)工程结算书的签订技巧

(七)土地出让合同的签订技巧

(八)总分包合同的签订技巧

(九)租赁合同的签订技巧

(十)物业服务合同的签订技巧

(十一)商品房销售合同的签订技巧

(十二)以房抵工程款的合同签订技巧

(十三)三流不一致下抵扣增值税的合同签订技巧

八、营改增后,房地产企业、建筑企业的发票控税策略

  (一)营改增后的建筑行业企业实现节税的20种发票开具技巧

  (二)营改增后的建筑施工企业不能抵扣进项税金的8种发票


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